Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 1 квартал 2018 года.

Форма декларации по НДС и срок сдачи за 1 квартал 2018 года

Декларация по НДС за первый квартал 2018 года сдается не позднее 25 апреля. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчётным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года. С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством. За 1 квартал «входной» НДС - то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг - составил 38000 рублей, а «исходящий» - то есть предъявленный организацией при продаже своих товаров или услуг - 108000 рублей, выручка 600000 рублей, ставка НДС 18%.

Заполнить нужно следующие листы:

1. Титульный лист
2. Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.
3. Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления. В нашем примере выручка составила 600000 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18%, которая составляет 108000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за первый квартал по другим ставкам, сумма 108000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница - продолжение раздела 3. Здесь необходимо отразить суммы налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 38000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190. По данным нашего примера 108000 − 38000 = 70000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.
4. Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За первый квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре. Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел - порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов. На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты - для российского рубля это 643. Далее в строке 160 - стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 - сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.
5. Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За первый квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 600000 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции. Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно - на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Для чего нужна единая упрощенная декларация?

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — удобная альтернатива нулевой налоговой отчетности по платежам в бюджет, при условии что:

1. Отчетные периоды по налогам составляют квартал, полгода, 9 месяцев или год.

Примеры налогов, удовлетворяющих данному критерию, — НДС, налог при УСН, налог на прибыль (при исчислении платежа по итогам квартала, а вот при расчете налога по итогам месяца ЕУД использовать нельзя).

1. Нет обязательных форм деклараций.

В числе тех налогов, для которых установлена «незаменимая» форма декларации, — НДФЛ , уплачиваемый ИП на ОСН. Такое мнение отражено в письме ФНС России от 21.03.2008 № 04-2-02/1021@, в котором речь идет о декларации 3-НДФЛ.

ВАЖНО! Изложенные в письме доводы не бесспорны. При этом надо понимать, что если действовать в разрез позиции контролеров, то вероятность споров с ними очень высока.

В ЕУД могут быть отражены сведения по нескольким платежам в бюджет — без ограничений по их количеству.

Сдача ЕУД возможна, если одновременно соблюдено 2 критерия (п. 2 ст. 80 НК РФ):

1. Плательщик не имел в рамках отчетного периода движения денежных средств на банковском счете либо в кассе.
2. Налогоплательщик не имел во владении имущества (и иных активов), с которых мог бы взиматься налог.

Как заполняется единая упрощенная декларация?

Сдается документ по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Не знаете свои права?

В ЕУД всего 2 страницы.

Ключевой элемент первой страницы — таблица, в которой отражаются сведения о налоге (одном или нескольких).

При ее заполнении нужно иметь в виду, что:

1. В графе 3 фиксируются:

• код 0 — если отчетность годовая;
• код 3, 6, или 9 — если декларация составляется за любой отдельный квартал (январь-март, апрель-июнь, июль-сентябрь, октябрь-декабрь), полугодие или 9 месяцев.

1. Если отчетный период — квартал, то в графе 4 проставляется номер квартала. Так, в единой упрощенной декларации за 1 квартал в графе 4 будет стоять цифра 1 (а в графе 3 — код 3). При отчетности по любым другим периодам графа 4 не заполняется.

Также нужно обратить внимание на тот факт, что на 1-й странице декларации:

• в поле «Код ОКАТО» отражается код ОКТМО, установленный для территории налогового учета хозяйствующего субъекта;
• код ОКВЭД налогоплательщика указывается по новому классификатору ОК 029-2014 (даже если на момент государственной регистрации применялся код по старому классификатору).

Вторую страницу ИП и юрлицам заполнять не нужно: ее оформляют в предусмотренных законом случаях физлица, не зарегистрированные как ИП, если они не указывают на первой странице свой ИНН.

Скачать образец единой упрощенной декларации за 1 квартал вы можете на нашем сайте.

Скачать образец

ЕУД — удобная альтернатива нулевке по налогам с квартальной и годовой отчетностью. В декларации могут быть отражены сведения по нескольким налогам одновременно.

В какой срок нужно сдавать в ИФНС декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года? Какие особенности заполнения декларации для ИП? Нужно ли применять новый бланк декларации? Приведем образец заполнения декларации и ответим на самые распространенные вопросы налогоплательщиков.

Cрок сдачи декларации

Декларацию по ЕНВД, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Следовательно, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 году нужно передать в ИФНС не позднее 20 апреля 2017 года.

Кто должен отчитаться

Декларацию по ЕНВД за первый квартал 2017 года должны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика».
Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года нужно сдать, чтобы сообщить налоговикам о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах в первом квартале сообщать не потребуется, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности, а не фактической.

Форма декларации за 1 квартал

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Именно этот бланк и нужно сдавать за I квартал 2017 года. Однако заметим, что Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 были внесены изменения в декларацию по вмененному налогу (форма КНД 1152016). Декларацию поправили в связи с тем, что с 2017 года индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с работниками можно уменьшать «вмененный» налог на фиксированные взносы «за себя». Эти поправки и учли в декларации и получилась новая форма декларации по ЕНВД. Однако состав бланка не изменился и включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполняем титульный лист

На титульном листе декларации за 1 квартал 2017 года покажите основные сведения о компании или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа.

ИНН И КПП

На титульном листе (и каждом листа декларации) покажите ИНН и КПП компании. Причем вписывать КПП, касающийся организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35). Предположим, что в ИФНС, куда представляется декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Тогда в декларации покажите не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который присвоен фирме как плательщику ЕНВД (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

• «0» – для первичной декларации;
• «1» – для первой уточненной декларации;
• «2» – при втором уточнении и т. д.

Следовательно, если вы сдаете декларацию в первый раз, то нужно поставить код «0».

Налоговый период

В графе «Налоговый период (код)» укажите код «21». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 1 квартал 2017 года (а не за какой-то другой период).

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите «2017». Это будет означать, что декларация подается именно в 2017 году.

Код месте представления

В поле «по месту учета» покажите код места представления декларации за 1 квартал. Если, к примеру, фирма подает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895). Далее в таблице приведем все коды, которые могут быть указаны в декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года:

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310	По месту осуществления деятельности российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Код налогового органа

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» покажите четырехзначный код налоговой инспекции. Его можно посмотреть в выданном ИФНС уведомлении о постановке на учет.

Наименование или ФИО

Большими буквами укажите полное наименование организации. Индивидуальные предприниматели на каждой строчке последовательно указывают ФИО.

Коды ОКВЭД

В декларации нужно пояснить, какую основную деятельность ведет организация или ИП. В этих целях нужно указать код по ОКВЭД. При этом во всех декларациях, которые сдаются с 1 января 2017 года, нужно указывать коды по новому классификатору ОКВЭД2. Однако если сдаются «уточненки» за периоды, истекшие до 2017 года, то в них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях (Письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Приведем пример заполоненного титульного листа декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года.

Заполняем раздел 2

Раздел 2 декларации за 1 квартал 2017 года называется «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Его заполните отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведется «вмененная» деятельность.

Пример.

На территории одного муниципального образования ООО «Лобби» занимается одним видом «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – тремя видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 4 раза (1 + 3).

Если вы ведете одну и ту же «вмененную» деятельность в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 декларации за 1 квартал 2017 года нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).

В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды. Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.

Строки раздела 2
Строка	Заполнение
040	Месячная базовая доходность на единицу физического показателя
050	Значение коэффициента-дефлятора К1.
060	Значение корректирующего коэффициента К2.
070,080,090	В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала;
	Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение 1 квартала 2017 года, в графе 3 нужно показать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки;
	В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
	Укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4).
105	Ставка налога
110	Сумма налога

Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Сведения о коде ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках проставьте прочерки.

Приведем пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в ситуации, когда после перепланировки у «вмененщика» изменились площадь торгового зала. Тогда рассчитывать единый налог следует исходя из измененного значения площади с того месяца, когда она изменилась (п. 9 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-11-11/16532). Предположим, что площадь торгового зала до 15 марта 2017 года составляла 35 кв. м, а с 16-го числа сократилась до 30 кв. м. Тогда физический показатель за I квартал 2017 года равен:

• 35 кв. м - за январь;
• 35 кв. м - за февраль;
• 30 кв. м. - за март.

Пример.

ООО «Лобби» торгует в розницу продовольственными товарами в г. Мытищи. Площадь торгового зала - 17 кв. м, К1 - 1,798, К2 - 0,9, ставка – 15% (решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 22.11.2012 № 61/7). 12 марта компания арендовала дополнительную площадь в том же помещении. Физический показатель увеличился до 36 кв. м. Вот как заполнять декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года.

Новое значение площади бухгалтер учел с марта 2017 года. Налоговая база в январе и феврале одинаковая - 49 517 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 17 кв. м). База за декабрь - 104 859 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 36 кв. м). Общая налоговая база за IV квартал - 203 893 руб. (49 517 × 2 мес. + 104 859 руб.). ЕНВД за IV квартал - 30 584 руб. (203 893 руб. × 15%).

Заполняем раздел 3

В разделе 3 рассчитайте общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Этот раздел формируется на основании данных всех разделов 2. Порядок заполнения строк такой:

Строка	Показатель
005	По строке 005 укажите признак налогоплательщика: 1 – для организаций и ИП, выплачивающих доходы физическим лицам; 2 – для ИП без работников.
010	Сумма значений строк 110 всех разделов 2 декларации.
020	Суммы уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности (только для признака налогоплательщика – 1).
030	Заполняется ИП без работников. Нужно вписать сумму страховых взносов «за себя».
040	Нужно разницу между строками 010 и 030. Полученная сумма налога должна быть больше или равна нулю.

Заполняем раздел 1

В последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3 нужно заполнить раздел 1 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года. В разделе 1 укажите:

• по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется «вмененная» деятельность;
• по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

В разделе 1 можно формировать строку 010 несколько раз, если, фирма или ИП занимаются «вмененкой» в нескольких муниципальных образованиях, находящихся в подчинении одной ИФНС.

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной ИФНС, то единый налог к уплате по каждому ОКТМО рассчитывайте так:

1. сложите суммы ЕНВД за 1 квартал 2017 года по всем видам деятельности, которые ведутся на территории каждого муниципального образования (показатели строк 110 по всем разделам 2 декларации за 1 квартал, в которых указан один и тот же ОКТМО);
2. разделите общую сумму на суммы налога по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации за 1 квартал);
3. итог умножьте на сумму ЕНВД, начисленную к уплате за квартал 1 квартал (строка 040 раздела 3 декларации).

Итоговые показатели в разделе 1 декларации за 1 квартал 2017 года могут выглядеть как на образце:

Заполненной декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года в формате Excel.

Ответственность

Если декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2017 года сдать позднее 20 апреля 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за I квартал 2017 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).

За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Упрощенная декларация при отсутствии деятельности 2015 подается и заполняется налогоплательщиками в случае отсутствия функционирования за определенный налоговый период, из удобств подачи является то, что можно в одном документе объединить несколько налогов, к тому же он весьма прост к заполнению и форма содержит всего 2 листа. Рассмотрим, кто подает такую отчетность, по каким налогам, а также рассмотрим ситуацию, если ведомость была отправлена по ошибке. В конце статьи можно скачать бланк декларации по форме КНД 1151085.

Единая упрощенная налоговая декларация может быть предоставлена лицами, которые признаны налогоплательщиками по одному либо же по нескольким видам налогам, при совершении следующих условий:

• При отсутствии операций и движения по ним денежных средств на расчетных счетах и в кассе налогоплательщика.
• Отсутствует реализация товаров (работ услуг), в результате которых возникает объект налогообложения по данным налогам.

При выполнении этих условий можно сказать, что по факту деятельность не ведется.

Подавать единую декларацию можно по следующим налогам:

• Налог на прибыль, уплачиваемый организациями.
• НДФЛ (только для ИП).

Согласно письма Министерства финансов РФ, №АС-4-3/12847 от 08.08.2011, подавать единую декларацию можно и по УСН.

Сроки подачи единой декларации и куда подается

Единая упрощенная налоговая декларация при отсутствии деятельности подается по истечению отчетного периода (квартала, полугодия 9 месяцев, по прошествию года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным.

Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию:

• Для индивидуальных предпринимателей – по месту прописки (регистрации).
• Для организаций – по месту нахождения, указанному в учредительных документах.

Каким способом подать в ИФНС единую декларацию в 2015-2016 году

На сегодня есть три варианта подачи данной отчетности:

1. На бумажном носителе, для этого необходимо предоставить его в ИНФС лично либо через представителя. Следует подготовить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй с отметкой о принятии оставить себе – понадобиться для подтверждения факта сдачи.
2. С помощью почты России, ценным письмом с описью вложения и желательно с объявленной стоимость. Дата принятия конверта сотрудниками почты будет считаться датой сдачи в налоговую инспекцию.
3. При помощи сервисов электронной сдачи документов через интернет, по договору Электронного Документооборота.

Внимание! При подаче декларации через представителя (доверенного лица) потребуется оформленная от вас доверенность.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации образец

Документ состоит из двух листов:

• Титульный лист.
• Лист, содержащий сведения о налогоплательщике.

Читайте также:

Единый расчет по страховым взносам с 2017 года

Что необходимо знать при заполнении декларации:

• Декларация должна заполняться перьевой или шариковой ручкой, чернилами синего или черного цвета либо ее можно распечатать на принтере или на пишущей машинке.
• Если в документе допущена ошибка, то исправление корректором или подчистка не допускается.
• Для исправления ошибки производится в следующем порядке: неверное значение зачеркивается, вносится новое и после этого необходимо рядом поставить дату вносимого изменения и заверяющую подпись лица, которое будет принимать декларацию.
• На каждом листе верхней части необходимо записать ИНН и при наличии КПП организации (ИП). Если ИНН содержит 10 знаков, то в первых двух ячейках проставляются нули.

Образец заполнения первого (титульного) листа

При заполнении графы вид документа проставляются следующие значения:

• В случае подачи первичного отчета в 1 ячейке проставляется “1”, соседняя клетка остается пустой
• При подаче в налоговую корректирующей декларации, по которой вносится исправление в ранее поданный отчет в левом квадрате проставляется цифра “3”, а в правом номер корректировки, скажем, “1”,” 2″ и т.д. так для первого корректирующего отчета указывается 3/1

• Отчетный период, за который предоставляется отчетность.
• Полное наименование ФНС, куда предоставляются данные, его код, состоит из 4х цифр, например, ИФНС №66 в г.Москве – 7766.
• Полное наименование организации (Индивидуального предпринимателя) в соответствии с регистрационными документами, без сокращения.
• Далее в графе ОКАТО необходимо записывать код ОКТМО, согласно изменениям с 1 января 2014 года. Записывать начинаем сначала, если до конца поля еще есть не заполненные ячейки проставляем нули.

• В поле ОКВЭД указывается четырехзначный номер кода, который указан в регистрационных документах, как основной вид деятельности.

После необходимо указать информацию о нулевых налогах:

• Указывается название налога.
• Далее указывается глава налогового кодекса, соответствующая указанному налогу, при этом налоги нужно прописывать согласно с очередностью разделов НК. Например, Сначала указывается НДС, 21 глава, а после Налог на прибыль, 25 глава НК.
• Далее необходимо указать тот налоговый период по соответствующему налогу, за который предоставляются данные. При предоставлении за квартал указывается цифра “03”, при сдаче за полугодие – “06”, за девять месяцев – ставится “09” и при отчетности за год – “0”. Номера кварталов записываются по их номерам – “01” первый, “02”,”03″ и за четвертый – “04”.

Если отчетным периодом является квартал (6 или 9 месяцев), а налоговый период – календарный год, в этом случае в графе 3 указывается соответствующий период, а графа 4 остается не заполненной.

Ниже указывается контактный телефон налогоплательщика, число страниц декларации, а также количество подтверждающих документов, если таковые подаются вместе с декларацией.

В конце заполняется данные о лице, подтверждающем отчет, в случае руководителя – полностью ФИО, проставляется его подпись и дата утверждения, ставится печать (если налогоплательщик ее использует в хозяйственной деятельности). В случае подписания документа доверенным лицом, помимо его ФИО и подписи, необходимо указать данные доверенности, на основании которой он действует.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и организации имеют возможность заменить декларации по различным налогам одним документом — единой упрощенной налоговой декларацией.

В нашей статье мы рассмотрим, когда, куда и как подавать данный документ, и остановимся на основных моментах его заполнения.

В нижней части страницы читатель может скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019 года, а также образец заполнения этого документа.

В каких случаях подается эта декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подается при соблюдении некоторых условий. А именно:

1. Налогоплательщик не производил операций по кассе, или движения денежных средств на расчетном счету отсутствовали.
2. Документ можно подавать только по налогам, по которым нет объектов налогообложения (например, имущество, реализация услуг или товаров).

Таким образом, выполнение данных условий говорит о том, что налогоплательщик не вел предпринимательскую деятельность или это вновь зарегистрированный ИП, который только начал работать.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Декларацию за 2018 год необходимо подавать не позднее 20 января 2019 года по форме КНД 1151085. Единую упрощенную декларацию нужно подавать не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а также полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

Единую упрощенную декларацию можно сдавать только по следующим видам налогов: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН.

Подача единой упрощенной декларации по вышеперечисленным налогам - это право, а не обязанность. ИП или ООО вправе выбирать, подать им упрощенку или нулевые декларации по данным видам налогов.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2019 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

• за I квартал - до 20 апреля 2019 г.;
• за II квартал - до 20 июля 2019 г.;
• за III квартал - до 20 октября 2019 г.;
• за IV квартал - до 20 января 2020 г.

По налогам, отчетным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К таким налогам относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Относительно декларации по ЕНВД, то этот режим в принципе не предусматривает подачу нулевых деклараций. Даже если Вы не осуществляете фактическую деятельность, но зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД, то физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Поэтому необходимо сдавать декларацию по ЕНВД и ежеквартально оплачивать вмененный налог. Чтобы не платить вмененный налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учета, как плательщик ЕНВД. Предприниматели на УСН могут выбирать, какую декларацию им подавать - единую упрощенную или нулевую по УСН.

Несмотря на то, что отчетным периодом по НДФЛ является год, сдача единой упрощенной декларации по НДФЛ не допускается. Это объясняется тем, что ИП обязан представлять отчетность по подоходному налогу вне зависимости от наличия дохода в отчетном периоде.

Например:

ИП зарегистрирован в качестве ИП в октябре 2019 года. По истечении 30-ти дней после регистрации ИП не подал заявление на применение УСН, по умолчанию оказался на общем режиме налогообложения. Исходя из этого, по окончании года ИП должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. С момента регистрации в качестве ИП деятельность не велась и объектов налогообложения по НДС, в том числе и операций, не было. Чтобы не составлять отчетность по НДС, ИП может подать упрощенную декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ ИП обязан будет подать годовую отчетность не позднее 30 апреля 2020 года.

Обратите внимание, что если подача декларации предусмотрена за календарный год, то в этом случае подавать каждый квартал нет необходимости.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации размещен в нижней части этой страницы. Для заполнения этого документа предприниматели и организации часто используют специальные онлайн-сервисы и программы.

Место и способы подачи декларации

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подается в ФНС:

• ООО — по месту нахождения (по юридическому адресу главного офиса);
• ИП — по месту жительства.

Подготовить единую упрощенную декларацию можно двумя способами:

• в бумажном варианте, согласно письма ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132;
• в электронном формате, согласно приказа ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495).

Документ можно подать в налоговую инспекцию одним из четырех способов:

1. Лично на бумаге (в двух экземплярах). Один экземпляр декларации остается в налоговой, другой (с пометкой) — отдают предпринимателю или организации.
2. По почте (регистрируемое отправление с описью вложения). Датой подачи декларации в этом случае будет считаться квитанция с числом отправления.
3. По интернету (в электронном виде). Сделать это можно через сервис на сайте ФНС или через оператора ЭДО.
4. Через представителя. Для этого необходимо составить нотариальную доверенность (для ИП). Организации составляют доверенность в простой письменной форме. Документ должен заверяться печатью и подписью руководителя фирмы или предприятия.

В ФНС, при подаче декларации на бумаге могут потребовать предоставить файл декларации в формате xml на дискете (флешке) или напечатать на документе штрих-код, дублирующий данные, которые содержаться в декларации. Обратите внимание, что данное требование, на основании НК РФ, не имеет оснований.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации

Общие требования к заполнению декларации сводятся к следующему:

1. Документ следует заполнять на компьютере или от руки (чернилами синего или черного цвета).
2. Нельзя исправлять допущенные ошибки.
3. ИП и организациям нужно заполнять только первую страницу. Вторая страница заполняется физическими лицами, которые не являются ИП, которые не хотят указывать свой ИНН.

Заполнение Страницы 1 декларации:

Поле « ИНН »:

Организации и ИП указывают ИНН, согласно полученному свидетельству о постановке на учет в ФНС. Обратите внимание, что у организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому в двух последних ячейках поля необходимо поставить прочерки («1234567890-«).

Поле «КПП»:

Индивидуальные предприниматели не заполняют это поле. Организации указывают КПП (который был получен по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа» указывается:

• «1 / — « — если декларация сдается впервые за налоговый период);
• «3 / 1» — если это первое исправление;
• «3 / 2» — если второе исправление.

Поле «Отчетный год»:

В поле необходимо указать год, за который подается декларация. Отчетный период по каждому налогу следует указывать ниже.

Поле «Представляется в»:

В поле указывается наименование ИФНС, к которой относится ИП или организация.

После этого прописывается:

• полное наименование организации;
• фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений) при подаче физлицом (ИП).

Поле «Код ОКАТО»:

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В данном поле нужно указать код деятельности по классификатору ОКВЭД. ООО и ИП могут узнать свои коды из Выписки из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Заполнение таблицы налогов:

Графы 1 и 2:

В этих графах следует указать налоги, по которым подается декларация. Налоги вписывают в соответствии с нумерацией, содержащийся в части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывают в графе 2 (согласно Приложению 1).

Графы 3 и 4:

Для налога, для которого квартал является отчетным периодом, в соответствующей ячейке в графе 3 нужно поставить цифру «3».

В графе 4 указывается номер квартала, за который подается документ:

• I квартал — 01;
• II квартал — 02;
• III квартал — 03;
• IV квартал — 04.

Для налога, для которого налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие или девять месяцев, в соответствующей ячейке (графы 3) нужно указать значение налогового периода:

• квартал — 3;
• полугодие — 6;
• 9 месяцев — 9;
• год — 0;

В графе 4 необходимо поставить прочерк.

Заполнение других полей страницы 1:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Нужно указать телефон в любом формате («+79787215531»).

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Нужно указать количество страниц, на которых составлена декларация («001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий»:

Проставляется количество листов у документов, прилагаемых к декларации (доверенность представителя).

Если никакие документы не прилагаются, то ставятся прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

Если декларация подается индивидуальным предпринимателем (или физлицом), то нужно указать дату подписания и поставить подпись.

Если декларацию подает организация, то нужно указать ФИО руководителя, поставить печать, подпись и дату.

Если декларацию подает представитель, то нужно указать наименование документа, который подтверждает его полномочия. Документ необходимо приложить к декларации.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Как уже было отмечено, физические лица, не являющиеся ИП, не желающие указывать свой ИНН, заполняют Страницу 2 декларации. Трудности возникают, как правило, с полем «Код документа подтверждающего личность».

Поле «Код документа подтверждающего личность»:

Все необходимые коды содержатся в следующей таблице.

Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году не была сдана, а налог уплачен — штраф составляет 1 000 рублей.

Если налог уплачен не был, то штраф составляет 5% от суммы налога, который необходимо оплатить (на основании декларации) за каждый полный (неполный) месяц со дня, который был установлен для ее предоставления. При этом размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы налога и не может быть менее 1 000 рублей.

Стоит отметить, что если налогоплательщик был не вправе предоставлять декларацию, но подал ее, то ему грозит штраф за отказ за предоставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019 года

По кнопкам ниже читатель может скачать образец заполнения единой налоговой декларации 2019 года, а также бланк этого документа. Форма единой налоговой декларации была утверждена Приказом Минфина РФ № 62 н от 10.07.2007 года и с этого времени остается неизменной на 2019 год.